נבהלתם מהידיעות על מיסוי האופציות הכפול? בואו נעשה לכם סדר

חוזר חדש של רשות המסים הצליח לעורר מהומה בהיי טק הישראלי, אך מתברר שלא כולם יושפעו ממנו. כך תדעו האם אתם בטוחים, או האם אתם עשויים לשלם מיסוי כמעט כפול ביום האקזיט המיוחל

תמונה: Pexels

ביממה האחרונה כל עולם ההיי-טק הישראלי רוחש סביב החוזר שפרסמה רשות המסים, אשר קובע הטבת המס אשר חלה על אופציות לא תחול במקרה של אקזיט או הנפקה. כך שהמס המופחת שחל עד כה בשיעור של 25%, יעמוד על עד 47% ולעיתים אף 50%. לאחר פרסום החוזר בתקשורת, רבים נבהלו וזעמו על הזינוק במיסוי המקובל, אבל בניגוד לאיך שהדבר הצטייר, לא כולם יושפעו מההחלטה החדשה. אנחנו כאן כדי לעשות לכם סדר.

האופציות שלכם מותנות במשך ההעסקה שלכם? אתם יכולים לנשום לרווחה

מאחר שעולם הסטארטאפ הוא עולם מלא בשעות עבודה לא שגרתיות המלווה בחוסר וודאות ובטחון תעסוקתי, חברות רבות מעניקות לעובדיהן הטבה כלכלית בדמות אופציות בחברה אשר מהוות תמריץ להמשך העבודה של אותם עובדים בחברה, אשר מקווים להגיע ליום בו החברה תגיע לאקזיט המיוחל, וגם הם יוכלו לקצור את פירותיו על ידי מימוש האופציות.

מעכשיו גיקטיים גם בטלגרם מעכשיו גיקטיים גם בטלגרם להצטרפות לערוץ הטלגרם שלנו לחץ כאן

לרוב, החברות נוהגות להתנות את האופציות במה שמכונה “הבשלה” שלהן לפי תקופת זמן. כלומר, כדי לקבל את זכות מימוש האופציות, על העובד להשאר מועסק בחברה במשך תקופה של מספר שנים (לרוב כ-3-4 שנים). בכך, העובדים מקבלים תמריץ פוטנציאלי ומוטיבציה להשאר בחברה לאורך זמן ולהמשיך בעבודתם הלא פשוטה לעיתים רבות. במקרה של אקזיט לאחר תקופת ההבשלה, העובדים יכולים לממש את האופציות ולקבל את ההפרש הפוזיטיבי בין מחיר המניה, כפי שהוא בא לידי ביטוי במועד האקזיט, לבין מחיר המימוש של האופציה. על אותו הפרש, חל ניכוי מס מופחת בשיעור של 25%.

פרידה ויסברג, דירקטור ומנהלת קבוצת Deloitte ,Global Employee Services מסבירה בשיחה עם גיקטיים כי למרות החוזר החדש, “הרשות כן מקבלת בחיוב האצה, עקב עסקת אקזיט או הנפקה במסלול ההוני, שבמידה מסוימת יכולה לפתור את הבעיה”. כלומר, בגזרת ההבשלות המותנות בפרק זמן, אין כל שינוי מצד רשות המיסים. גם לא במקרים של אקסלרציה של האופציות בעת האקזיט. כל עוד האופציות הותנו בפרק זמן מסוים, המיסוי עליו ישאר כשהיה.

רשות המיסים קובעת שבמקרים מסוימים האופציות שלכם הן בכלל סתם בונוס

במקרים מסוימים ופחות שכיחים, חברות מתנות את הבשלת האופציות לא בפרק זמן כמקובל, אלא על בסיס מכירה או הנפקה, כלומר, אקזיט. במקרה הזה, טוענת רשות המסים שהאופציות הללו הן לא אופציות, אלא תוספת שכר לכל דבר ועניין. מה שמכונה “בונוס”. על כן, כמו כל תוספת שכר, רשות המיסים קובעת כי היא חייבת במס הכנסה רגיל לכל דבר ועניין, שעומד על עד 47% ואף לתוספת של מס יסף בשיעור של עד 3% נוספים. כלומר, כמחצית משיעור המימוש יעבור למדינה כמס. ויסברג טוענת כי אין בחוזר מעין רעידת אדמה כפי שהיה נדמה בתחילה, אלא בהבהרת עמדה: “לעוסקים בתחום, עמדת הרשות ידועה מזה מספר שנים. אין מדובר בהוראה חדשה של מדיניות שיישומה החל לפני מספר חודשים, אלא חוזר המפרסם לראשונה באופן רשמי את עמדת הרשות בסוגיה זו”.

“כאשר ההבשלה של הזכויות מתרחשת רק בקרות אקזיט או הנפקה הרי שמרכיב הסיכון בתגמול ההוני מעולם לא התקיים: מחד גיסא, לעובד לא קמה היכולת המעשית לשאת בסיכון ההוני בהיותו בעל מניות
(כך למשל: מצב בו אופציות תהיינה “מחוץ לכסף”) ומאידך גיסא, החברה המקצה ו/או בעלי
מניותיה לא נושאים בסיכון של צירוף אמתי של בעל מניות נוסף”, כך נכתב בחוזר החדש של רשות המסים. כך בעצם רשות המסים רשות המסים כלל לא מתייחסת להטבות הללו בתור אופציות, אלא כמה שמכונה רווח פירותי.

ובכל זאת, יש מה לעשות

עם זאת, גם אם אתם מחזיקים באופציות שלא מותנות בפרק זמן, אלא רק בקיומו של אקזיט או הנפקה, זה לא הסוף. ורד מלר, שותפה במשרד שבלת מסבירה בשיחה גם גיקטיים כי: “הבשורה האמיתית היא שרשות מיסים נתנה תקופת חסד של 180 ימים, במסגרתה אנו ממליצים לחברות לבחון את תוכניות האופציות ולוודא כי הן עומדות בתנאי החוזר ובמידת הצורך, לבצע שינוי בתנאי ההבשלה של האופציות כך שיהיו זכאיות לשיעור מס מופחת של 25% ולהודיע לרשות המיסים באופן שהוסדר בחוזר”. כלומר, עליכם לשוחח עם המעסיק שלכם, ולבקש ממנו לשנות את תנאי ההבשלה של האופציות שלכם, כדי שאלו לא ימוסו כמעט פי שניים ביום האקזיט.

למרות הבהלה שההודעה עוררה אתמול, נראה כי בסופו של דבר מדובר בשינוי שלא ישפיע על רבים. גם עופר בן נון, מנכ”ל ארגוס, סיפר לגיקטיים כי החוזר החדש לא צריך להדיר שינה מעיניהם של עובדי ההייטק הישראל: “ההחלטה שפורסמה משפיעה בעיקר במקרים של הבשלה מיידית של האופציות בעת הנפקה או אקזיט, מנגנון שלא מייצר חברה יציבה בטווח הארוך גם כך. לאור זאת שאין פגיעה במנגנון הבשלת אופציות לאורך זמן, אני פחות מוטרד.”

הילה חיימוביץ' ועידן בן-טובים

הגב

4 תגובות על "נבהלתם מהידיעות על מיסוי האופציות הכפול? בואו נעשה לכם סדר"

avatar
Photo and Image Files
 
 
 
Audio and Video Files
 
 
 
Other File Types
 
 
 

* היי, אנחנו אוהבים תגובות!
תיקונים, תגובות קוטלות וכמובן תגובות מפרגנות - בכיף.
חופש הביטוי הוא ערך עליון, אבל לא נוכל להשלים עם תגובות שכוללות הסתה, הוצאת דיבה, תגובות שכוללות מידע המפר את תנאי השימוש של Geektime, תגובות שחורגות מהטעם הטוב ותגובות שהן בניגוד לדין. תגובות כאלו יימחקו מייד.

סידור לפי:   חדש | ישן | הכי מדורגים
RUBI
Guest

לא מבין את העמדה של “המומחים” שהובאו בכתבה. בכל חברות הסטארטאפ מנגנון מימוש האופציות מתרחש רק בקרות אקזיט או הנפקה, מה שאומר חבות מס של עד 50%. נראה שהתייחסתם יותר לחברות הייטק בוגרות ולא לסטארטאפים.

זאב
Guest

ממש לא. ברוב תוכניות האופציות הללו מבשילות (מקנות זכות לקניית מניה) ללא תלות בהאם קרה או ל קרה אירוע אקזיט.

ג\'ונג\'ון
Guest

אגב אם האופציות ניתנות ב VESTING ואתה מממש אותם בהנפקה או מכירה תשלם מס מופחת, הכל תלוי איך האופציות ניתנות, כמקשה אחת (בונוס) או בצבירתן?

משתמש אובונטו
Guest

זה לא נכון. האופציה מקנה זכות לרכישת מניה (במידה והבשילה). כשחברה לא עשתה אקזיט המימוש הוא קצת בעייתי כי קשה לסחור במניה אבל אפילו זה אפשרי בבורסות משניות או אפילו בעסקאות פרטיות רק זה לא כל כך מקובל.

wpDiscuz

תגיות לכתבה: